Un compte annuel est un rapport financier sur l'exercice écoulé. Le bilan financier comprend le bilan (actif et passif), le compte de résultat (recettes et dépenses), les notes (sur les règles d'évaluation) et le bilan social (personnel). L'ensemble donne, entre autres, un aperçu des chiffres financiers d'une organisation en un clin d'œil.
Les comptes annuels sont perçus par les différentes parties prenantes selon différents points de vue :
- Les actionnaires veulent évidemment savoir si leurs investissements sont rentables.
- Les banques, les prêteurs, les agences de crédit et les assureurs s'intéressent principalement à la solvabilité de l'entreprise.
- Les fournisseurs, les consommateurs et les (futurs) salariés vérifient s'ils peuvent se fier aux états financiers.
- Les concurrents aiment comparer les résultats.
- L'entrepreneur lui-même a un aperçu de l'évolution de son entreprise..
Et pourtant, nous ne sommes pas des adeptes des comptes annuels
1 | La Belgique compte environ 1 900 000 organisations, y compris les associations et les organismes publics. Parmi celles-ci, environ 1.300.000 sont des sociétés réelles, dont la moitié sont des entreprises individuelles. Si l'on élimine de ce groupe les sociétés qui ne sont pas soumises à une obligation de publication et les sociétés nouvellement créées (dont les premiers comptes annuels ne sont disponibles que deux ou trois ans après la constitution), il reste en fin de compte entre 500 000 et 550 000 sociétés qui publient effectivement des comptes annuels. Pour la grande majorité des entreprises, il faut donc d'autres sources que les comptes annuels pour procéder à une évaluation.
2 | Parmi les entreprises qui finissent par publier des comptes annuels, environ 50 000 publient des comptes annuels selon le modèle complet et fournissent, par exemple, un chiffre d'affaires. La grande majorité d'entre elles présentent donc leurs comptes annuels selon un autre modèle (abrégé, consolidé, spécifique), avec beaucoup moins de chiffres et donc peu d'informations.
3 | En outre, un grand nombre d'états financiers - leur nombre est estimé à 25 % - sont traités avec une certaine cosmétique comptable. On ne sait donc jamais si les données sont tout à fait exactes.
- Parce qu'elles sont inspirées par les impôts. Elles sont créées dans le but de payer le moins d'impôts possible. L'entrepreneur brise ainsi lui-même l'image que le monde extérieur se fait de son entreprise. D'ailleurs, cela pourrait lui coûter cher s'il a besoin d'un financement dans un avenir proche.
- Parce qu'ils sont tout simplement falsifiés. Les comptes annuels sont embellis pour montrer qu'une entreprise se porte bien. C'est ainsi que les entreprises échappent aux audits financiers traditionnels. Parfois, les comptes annuels sont polis au point de passer toute analyse financière, ce qui permet de mettre en place plus facilement des activités frauduleuses.
4 | En outre, les comptes annuels sont toujours périmés au moment de leur publication. 95 % des entreprises clôturent leur exercice au 31/12. Légalement, elles disposent alors de sept mois - jusqu'à la fin du mois de juillet - pour les déposer. Ensuite, la Banque nationale de Belgique traitera et publiera les comptes annuels. Là encore, cela prend du temps, de sorte qu'ils ne seront pas disponibles pour tout le monde avant le mois de septembre. Près de neuf mois après la clôture de l'exercice financier, mais cela pourrait être encore plus extrême.
- Nous sommes aujourd'hui en mars 2025. Les derniers états financiers disponibles d'une entreprise seront ceux de 2023, clôturés le 31 décembre 2023. À l'heure actuelle, vous êtes donc coincé avec un instantané datant de 15 mois. Ces comptes annuels peuvent sembler sublimes, mais vous savez vous-même ce qui peut se passer en un an.
- Le 16 mars 2020, la Belgique s'est retrouvée en état de blocage à la suite du COVID-19. De nombreuses entreprises (saines) se sont soudainement retrouvées en difficulté, mais cela n'est apparu dans les états financiers que plus d'un an plus tard, en août/septembre 2021.
- En réponse à l'inflation, en janvier 2022, les salaires de centaines de milliers de travailleurs ont augmenté d'environ 10 %. Un grand nombre d'entreprises ont à nouveau haleté après COVID-19. Les conséquences ne se refléteraient dans les comptes annuels que plus d'un an et demi plus tard, en août/septembre 2023.
5 | En Belgique, nous vivons dans un paradis en ce qui concerne les comptes annuels et les données. Les comptes annuels sont centralisés à la Banque nationale et sont assez uniformes. Il ne faut toutefois pas oublier que dans d'autres pays, les comptes annuels sont beaucoup moins nombreux, voire inexistants, et qu'ils sont accessibles au public. L'obligation de publication n'est pas la même dans tous les pays, les formats sont différents et même l'interprétation de certains postes du bilan peut varier considérablement.
- En Allemagne, qui reste la plus grande économie d'Europe, seuls 8 000 à 9 000 comptes annuels sont disponibles.
- Aux États-Unis, qui restent la première économie mondiale, seules les sociétés cotées en bourse sont tenues de publier des états financiers. Cela signifie que seuls quelque 10 000 états financiers sont disponibles dans ce pays également.
Et pourtant, les comptes annuels ont leur valeur
GraydonCreditsafe utilise également des comptes annuels. Nous avons un lien direct avec la Banque nationale de Belgique. Dès que les comptes annuels sont publiés, ils sont automatiquement archivés dans nos systèmes et mis à la disposition des clients.
Pourquoi ? Parce qu'ils font tout simplement partie de notre activité et qu'ils ont leur place dans un rapport d'activité détaillé. Mais aussi pour inclure des éléments spécifiques des comptes annuels dans le calcul de nos scores et indicateurs.
Les comptes annuels aident à comprendre le volume et la taille des entreprises, leur capacité de paiement, de sorte que l'on peut encore déterminer dans une certaine mesure s'il est sûr d'accorder un crédit ou non. Mais les comptes annuels ne disent certainement pas tout.
Plus que des comptes annuels
Les comptes annuels font pencher la balance, mais ne disent certainement pas tout. Bien au contraire. GraydonCreditsafe va donc bien au-delà de la simple analyse des comptes annuels. Comme nous l'avons déjà mentionné, la Belgique est un paradis sur terre en matière de données. De nombreuses sources officielles (par exemple, la Banque Carrefour des Entreprises, le Moniteur belge et ses annexes, etc.) sont librement accessibles. S'y ajoutent des sources non officielles et des données communautaires. En raison de la multiplicité des sources, nous savons que les comptes annuels seuls ne suffisent pas et qu'il faut beaucoup plus pour donner une image précise d'une organisation.