Il pacchetto di normative e regolamenti che coinvolge a cascata la compliance aziendale, ha come focus la prevenzione e il contrasto al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo.
Tra gli adempimenti obbligatori per specifici enti creditizi e altri enti finanziari vi è la verifica del titolare effettivo, conosciuto anche con l’acronimo anglosassone di UBO (Ultimate Beneficial Owner).
Ai sensi dell’articolo 19 del Dlgs 231/2007, il soggetto obbligato deve sempre verificare l’identità del titolare effettivo del proprio cliente.
Un primo concetto di titolare effettivo coincide con la persona fisica o le persone fisiche cui, in ultima istanza, è attribuibile la proprietà diretta o indiretta dell’ente ovvero il relativo controllo.
Proprietà diretta
Persone fisiche che detengono la titolarità di una partecipazione superiore al 25% del capitale del cliente.
Proprietà indiretta
Titolarità di partecipazioni per più del 25% del capitale del cliente, posseduto per il tramite di società controllate, società fiduciarie o per interposta persona.
Il titolare effettivo non è sempre esplicitamente riconoscibile all’interno di una società.
Se a nessuna persona fisica o giuridica può essere attribuita la proprietà diretta o indiretta dell’ente allora occorrono ulteriori approfondimenti. In particolare occorre effettuare una ricerca su:
Maggioranza dei voti
Persona che controlla la maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria.
Voti sufficienti
Persona che controlla i voti sufficienti per un'influenza dominante in assemblea.
Influenza dominante
Persona che, a seguito di particolari vincoli contrattuali, sia in grado di esercitare (in assemblea) un’influenza.
Se non può essere attribuita la proprietà diretta o indiretta dell’ente a nessuna persona fisica o giuridica, allora si devono analizzare le persone fisiche titolari, conformemente ai rispettivi assetti organizzativi o statutari, di poteri di rappresentanza legale, amministrazione o direzione della società o del cliente.
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Verifica titolare effettivo certificata
La compliance sta ad indicare tutte quelle attività preventive volte ad accertare il rispetto di procedure, regolamenti, disposizioni di legge e codici di condotta. Si tratta, quindi, della conformità delle attività aziendali alle disposizioni normative.
Il titolare effettivo (ai sensi del D. Lgs. 231) è “la persona fisica o le persone fisiche, diverse dal cliente, nell'interesse della quale o delle quali, in ultima istanza, il rapporto continuativo è instaurato, la prestazione professionale è resa o l'operazione è eseguita”. Individuare il titolare effettivo non è necessario solo per i soggetti che beneficiano dell'adeguata verifica semplificata ai sensi dell'articolo 25, comma 1 e 3, e dell'articolo 26 del decreto.
Viene individuato come titolare effettivo il soggetto che detiene una partecipazione superiore al 25% del capitale societario.
Come Titolare effettivo può essere identificata una sola persona, ma anche più persone fisiche legate tra loro da rapporti e relazioni tali da essere idonee a realizzare il possesso o il controllo della società.